|
Monografii contabile
|
|
Marţi, 30 Noiembrie 1999 00:00 |
Taxa pe valoare adaugata
TVA deductibila :
(sumele sunt exemplificative)
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
| cumpararea unor materii prime |
|
|
301
materii prime |
401
furnizori |
1000
|
4426
TVA deductibila |
401
furnizori |
190
|
| cumpararea de marfuri |
|
|
371
marfuri |
401
furnizori |
1000
|
4426
TVA deductibila |
401
furnizori |
190
|
| cheltuieli diverse pt. societate |
|
|
605
chelt. privind energia si apa |
401
furnizori |
100
|
4426
TVA deductibila |
401
furnizori |
19
|
plata TVA in vama pentru bunuri
importate |
|
|
4426
TVA deductibila |
5121
banci lei |
1750
|
la primirea facturii eferente achiz. de marfuri
fara factura |
|
|
4426
TVA deductibila |
4428
TVA neexigibila |
425
|
| la cumpararea unor mijloace fixe |
|
|
212
constructii |
404
furnizori de imobilizari |
1000
|
4426
TVA deductibila |
404
furnizori de imobilizari |
190
|
| sume reprezentand TVA deductibila din TVA colectata |
|
|
4427
TVA colectata |
4426
TVA deductibila |
100
|
4427
TVA colectata |
4426
TVA de plata |
14
|
| sume reprezentand TVA de recuperat de la buget |
|
|
4427
TVA colectata |
4426
TVA deductibila |
250
|
4424
TVA de recuperat |
4426
TVA deductibila |
50
|
TVA colectata :
(sumele sunt exemplificative)
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
| vanzari de produse finite |
|
|
4111
clienti |
701
venit. din vanzarea PF |
1000
|
4111
clienti |
4427
TVA colectata |
190
|
| vanzari de produse finite |
|
|
4111
clienti |
707
venit. din vanzarea de marfuri |
1000
|
4111
clienti |
4427
TVA colectata |
190
|
| prestari de servicii |
|
|
4111
clienti |
704
venit. din prestaruile de servicii |
100
|
4111
clienti |
4427
TVA colectata |
19
|
| TVA pentru acorduri si avansuri primite de la clienti |
|
|
5121
banci lei |
419
clienti creditori |
1000
|
5121
banci lei |
4427
TVA colectata |
190
|
| TVA imputatii |
|
|
4282
alte creante in legatura cu personalul |
7588
alte venituri din exploatare |
100
|
4282
alte creante in legatura cu personalul |
4427
TVA colectata |
19
|
| TVA la lipsurile din gestiune, neimputabile |
|
|
635
chelt. cu alte impozite,taxe si varsaminte asimilate |
4427
TVA colectata |
100
|
| TVA pt. produse acordate in natura salariatilor |
|
|
635
chelt. cu alte impozite,taxe si varsaminte asimilate |
4427
TVA colectata |
250
|
| TVA pt. echpamente de protectie date salariatilor |
|
|
4282
alte creante in leg. cu personalul |
4427
TVA colectata |
50
|
| TVA la donatii |
|
|
635
chelt. cu alte impozite,taxe si varsaminte asimilate |
4427
TVA colectata |
415
|
| la intocmirea facturii pt. livrarile efectuate fara factura |
|
|
4428
TVA neexigibila |
4427
TVA colectata |
190
|
| vanzarea marfurilor cu amanuntul (cash) |
|
|
5311
casa lei |
707
venituri din vanzarea marfurilor |
100
|
5311
casa lei |
4427
TVA colectata |
19
|
| mijloace fixe realizate de societate |
|
|
4426
TVA deductibila |
4427
TVA colectata |
700
|
|
regularizare TVA colectat la sfarsitul lunii
|
|
|
4427
TVA colectata |
4426
TVA deductibila |
115
|
4427
TVA colectata |
4423
TVA de plata |
15
|
| TVA aferenta clientilor scosi din activ |
|
|
654
pierderi din creante si debitori diversi |
4118
clienti incerti sau in litigiu |
1000
|
4427
TVA colectata |
4118
clienti incerti sau in litigiu |
190
|
TVA de plata:
(sumele sunt exemplificative)
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
| cazul in care la finalul lunii 4427>4426 |
|
|
4427
TVA colectata |
4426
TVA deductibila |
800
|
4427
TVA colectata |
4423
TVA de plata |
178
|
plata diferentei rezultate la bugetul
statului |
|
|
4423
TVA de plata |
5121
banci lei |
178
|
| TVA de recuperat, existand sold initial in 4424 |
|
|
4423
TVA de plata |
4424
TVA de recuperat |
100
|
TVA de recuperat:
(sumele sunt exemplificative)
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
| cazul in care la finalul lunii 4427<4426 |
|
|
4427
TVA colectata |
4426
TVA deductibila |
800
|
4424
TVA de recuperat |
4426
TVA deductibila |
150
|
| in luna urmatoare suma de recuperat diminueaza suma de plata a TVA |
|
|
4423
TVA de plata |
4424
TVA de recuperat |
150
|
| sau se recupereaza de la bugetul statului |
|
|
5121
banci lei |
4424
TVA de recuperat |
150
|
Contabilizarea vanzarii de marfa in rate:
(sumele sunt exemplificative)
Ex: se vinde marfa in cvaloare totala de 1000+TVA, cu plata in 4 rate , cate 25% la fiecare rata. Prima rata se plateste la facturare (+dobanda de 25 lei), restul de plata fiind de 750 lei+TVA si dobanda de 75 lei:
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
4111
clienti |
707
venituri din vanzarea marfurilor |
500
|
4111
clienti |
4427
TVA colectata |
95
|
4111
clienti |
766
venituri din dobanzi |
25
|
4111
clienti |
472
venituri inregistrate in avans |
825
|
4111
clienti |
4428
TVA neexigibila |
142.50
(750*19%)
|
Cumpararea de material lemnos
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
301
materii prime |
401
furnizori |
1000
|
4426
TVA deductibila |
4427
TVA colectata |
190
|
Vanzarea unei cladiri
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
| in evidenta vanzatorului |
|
|
461
debitori diversi |
7583
venit. din vanzarea activelor |
10000
|
2812
amortizarea cladirilor |
212
cladiri |
7000
|
6583
chelt. privind activele cedate |
212
cladiri |
2000
|
5121
banci lei |
461
debitori diversi |
10000
|
| in evidenta cumparatorului |
|
|
212
cladiri |
404
furnizori de imobilizari |
10000
|
4426
TVA deductibila |
4427
TVA colectata |
1900
|
404
furnizori de imobilizari |
5121
banci lei |
10000
|
|
