|
Monografii contabile
|
|
Marţi, 30 Noiembrie 1999 00:00 |
Operatiunea de SWITCH de tip retour
SWITCH de tip retour
Exemplu :
-societatea importa marfuri pe valuta de clearing in valoare de 10000 EUR de la o societate din tara partenera de clearing cu un comision de disagio de 10% (1000 EUR)
-comisionul bancar pt. deschiderea acreditivului este de 500 lei
-cursul la data deschiderii acreditivului este de 3.5 lei/EUR
-la data consumarii acreditivului avem un curs de 3 lei/EUR
-la data refacturarii marfurilor cursul este de 4 lei/EUR
-l adata incasarii cursul este de 3.8 lei
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
|
deschiderea acreditivului pt. import
|
|
|
581
viramente interne |
5121
banci lei |
35000(10000*3.5)
|
5411
acreditive in lei |
581
viramente interne |
35000(10000*3.5)
|
| plata comisionului bancar |
|
|
627
chelt. cu serviciile bancare |
5121
banci lei |
500
|
| contabilizarea facturii externe pentru marfurile importate, livrate direct din tara partenera de clearing in tara terta |
|
|
357
marfuri aflate la terti |
4012
furnziori externi |
30000
(10000*3)
|
| plata facturii din acreditivul deschis |
|
|
4012
furnizori externi |
5411
acreditive in lei |
30000
(10000*3)
|
| contarea diferentelor de curs aferente acreditivelor deschise |
|
|
5124
banci devize |
5411
acreditive in lei |
5000
(35000-30000)
|
facturarea marfurilor clientului din tara terta
10000-10%=9000 EUR*4=36000 lei si scoaterea din gestiune |
|
|
4112
clienti externi |
707
venituri din vanzarea marfurilor |
36000
|
607
chelt. privind marfurile |
357
marfuri aflate la terti |
30000
(10000*3)
|
| incasarea marfurilor reexportate |
|
|
5124
banci devize |
4112
clienti externi |
36000
|
665
chelt. cu dif. de curs |
4112
clienti externi |
6000
(36000-30000)
|
|
Instrumente contabile 
