|
Monografii contabile
|
|
Marţi, 30 Noiembrie 1999 00:00 |
Operatiunea de SWITCH de tip aller
SWITCH de tip aller
Exemplu :
-societatea importa marfuri pe valuta convertibila in valoare de 10000 EUR
-se expediaza marfurile direct societatii din tara partenera de clearing
-plata se face prin acreditiv documentar la cursul de 3 lei/EUR
-comisionul de deschidere acreditiv este de 100 EUR
-comisionul datorat unei societati de intermediere este de 500 EUR
-cursul la data deschiderii acreditivului de import este de 3.5 lei/EUR
-reexportarea marfurilor in tara partenera de clearing se face in conditii FOB, cu o cota de agio de 15%
-cursul la data facturarii este de 4 lei/EUR
-la data incasarii cursul este de 3.7 lei/EUR
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
|
deschiderea acreditivului pt. import
|
|
|
581
viramente interne |
5124
banci devize |
30000
(10000*3)
|
5412
acreditive in devize |
581
viramente interne |
30000
(10000*3)
|
| plata comisionului bancar |
|
|
627
chelt. cu serviciile bancare |
5124
banci devize |
300
(100*3)
|
| contabilizarea facturii externe pentru marfurile importate, livrate direct in tara partenera de clearing |
|
|
357
marfuri aflate la terti |
4012
furnziori externi |
30000
(10000*3)
|
| plata facturii din acreditivul deschis |
|
|
4012
furnizori externi |
5412
acreditive in devize |
30000
(10000*3)
|
| contarea diferentelor de curs aferente acreditivelor deschise |
|
|
5124
banci devize |
5412
acreditive in devize |
5000
(35000-30000)
|
| contabilizarea comisionului stabilit cu societatea de intermediere |
|
|
622
chelt. privind comisioanele |
462
creditori diversi |
1750
(500*3.5)
|
| plata comisionului societatii de intermediere |
|
|
462
creditori diversi |
5124
banci devize |
1750
(500*3.5)
|
facturarea marfurilor la extern
10000*1.15=11500 EUR*4=46000 lei si scoaterea din gestiune |
|
|
4112
clienti externi |
707
venituri din vanzarea marfurilor |
46000
|
607
chelt. privind marfurile |
357
marfuri aflate la terti |
30000
(10000*3)
|
| incasarea marfurilor de la partenerul din tara de clearing |
|
|
5121
banci lei |
4112
clienti externi |
46000
|
665
chelt. cu dif. de curs |
4112
clienti externi |
3450
(46000-42550)
|
|
Instrumente contabile 
