|
Monografii contabile
|
|
Marţi, 30 Noiembrie 1999 00:00 |
Decontarile cu clientii
Vanzarea marfurilor:
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
|
4111
clienti
|
707
venituri din vanzarea marfurilor
|
1000
|
4111
clienti |
4427
TVA colectata |
190
|
| si achitarea prin casa |
|
|
5311
casa lei |
4111
clienti |
1190
|
| sau prin banca |
|
|
5121
banci lei |
4111
clienti |
1190
|
Prestarea de servicii:
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
|
4111
clienti
|
704
venituri din servicii prestate
|
1000
|
4111
clienti |
4427
TVA colectata |
190
|
| si achitarea prin casa |
|
|
5311
casa lei |
4111
clienti |
1190
|
| sau prin banca |
|
|
5121
banci lei |
4111
clienti |
1190
|
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
|
4111
clienti
|
701
venituri din vanzarea PF
|
1000
|
4111
clienti |
4427
TVA colectata |
190
|
| simultan se descarca gestiunea de PF |
|
|
711
variatia stocurilor |
345
produse finite |
850
|
| si achitarea prin casa |
|
|
5311
casa lei |
4111
clienti |
1190
|
| sau prin banca |
|
|
5121
banci lei |
4111
clienti |
1190
|
Vanzarea produselor finite (proprii):
Inregistrarea sconturilor acordate clientilor :
-Ex.:acordarea unui scont de 238 lei
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
667
chelt. privind sconturile acordate |
4111
clienti |
238
|
667
chelt. privind sconturile acordate |
4427
TVA colectata |
-38
|
Inregistrarea avansurilor primite de la clienti :
-Ex.: se primeste in avans suma de 1190 lei apoi se livreaza marfa si se factureaza+incaseaza marfa in valoare totala de 1500 lei.
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
5121
banci lei |
419
clienti creditori |
1000
|
5121
banci lei |
4427
TVA colectata |
190
|
| la sosirea facturii finale |
|
|
4111
clienti |
707
venituri din vanzarea marfurilor |
1260.50
|
4111
clienti |
4427
TVA colectata |
239.50
|
| se regularizeaza avansul primit |
|
|
419
clienti creditori |
4111
clienti |
1000
|
4427
TVA colectata |
4111
clienti |
190
|
| se incaseaza restul de plata (1500-1190) |
|
|
5311
casa lei |
4111
clienti |
310
|
Inregistrarea livrarilor de marfa nefacturate si, ulterior, facturarea acestora :
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
| livrarea fara factura catre clienti |
|
|
418
clienti-facturi de intocmit |
707
venituri din vanzarea marfurilor |
1000
|
418
clienti-facturi de intocmit |
4428
TVA neexigibila |
190
|
| concomitent se descarca din gestiune |
|
|
607
chelt cu marfurile |
371
marfuri |
755
|
| lunile urmatoare se factureaza marfurile livrate fara factura |
|
|
4111
clienti |
418
clienti-facturi de intocmit |
1000
|
4428
TVA neexigibila |
4427
TVA colectata |
190
|
Creante devenite incerte la finalul anului financiar :
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
4118
clienti incerti sau in litigiu |
4111
clienti |
42500
|
| simultan se constituie si ajustarea pt. deprecierea creantelor (42500/1.19=35714.29 lei) |
|
|
6814
chelt. de expl. privind ajustarile pt. deprecierea activelor circulante |
491
ajustari pt. deprecierea creantelor-clienti |
35714.29
|
| in cazul in care creanta nu mai poate fi incasata |
|
|
654
pierderi din creante si debitori diversi |
4118
clienti incerti sau in litigiu |
35714.29
|
4427
TVA colectata |
4118
clienti incerti sau in litigiu |
6785.71
|
491
ajustari pt. deprecierea creantelor-clienti |
7814
venit. din ajustari pt. deprecierea activelor circulante |
35714.29
|
Creante reactivate :
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
4111
clienti |
754
venituri din creante reactivate |
1000
|
Vanzarea catre clienti externi, cu dif. de curs favorabila (cursul este mai mare decat la vanzare) :
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
4112
clienti externi |
707
venituri din vanzarea marfurilor |
1000
|
| incasare la curs favorabil : |
|
|
5124
banci devize |
4112
clienti externi |
1000
|
5124
banci devize |
765
venituri din diferente de curs |
25
|
Vanzarea catre clienti externi, cu dif. de curs nefavorabila (cursul este mai mic decat la vanzare) :
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
4112
clienti externi |
707
venituri din vanzarea marfurilor |
1000
|
| incasare la curs nefavorabil : |
|
|
5124
banci devize |
4112
clienti externi |
910
|
665
chelt. cu dif. de curs |
4112
clienti externi |
10
|
Regularizare curs bancar la finalul exercitiului financiar (an) :
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
diferente de curs favorabile la finalul
anului |
|
|
4112
clienti externi |
765
venituri din dif. de curs |
125
|
| diferente nefavorabile |
|
|
665
chelt. cu dif. de curs |
4112
clienti externi |
40
|
Contarea ambalajelor care circula in regim de restituire :
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
4111
clienti |
419
clienti-debitori |
300
|
Decontarea incasarii cu cec:
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
5112
cecuri de incasat |
4111
clienti |
1000
|
| la varsarea in cont : |
|
|
5121
banci lei |
5112
cecuri de incasat |
1000
|
Contarea cambiilor acceptate
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
413
efecte de primit de la clienti |
4111
clienti |
500
|
Contarea conversiei creantelor in actiuni sau parti sociale cu valoarea acestor titluri:
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
261
actiuni detinute la entitatile afiliate |
4111
clienti |
500
|
265
alte titluri imobilizate |
4111
clienti |
871
|
5081
alte titluri de plasament |
4111
clienti |
67
|
Alte contari cu 4111 :
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
| contarea diferentei intre valoarea CIF si FOB a marfurilor exportate |
|
|
4112
clienti externi |
708
venituri din activitati diverse |
450
|
| dobanda de incasat la marfurile exportate pe credit comercial |
|
|
4112
clienti externi |
766
venit. din dobanzi |
1450
|
| comisiionul firmei pt. marfuri exportate in comision |
|
|
4111
clienti |
704
venituri sin lucrari si servicii prestate |
300
|
| taxa forfetara retinuta din val. creantei vandute |
|
|
668
alte cheltuieli financiare |
4111
clienti |
82750
|
|
