|
Monografii contabile
|
|
Marţi, 30 Noiembrie 1999 00:00 |
Decontari cu furnizorii
Cumpararea de materii prime cu facturare ulterioara:
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
301
materii prime |
401
furnizori |
1000
|
4428
TVA neexigibila |
401
furnizori |
190
|
| primire factura |
|
|
301
materii prime |
401
furnizori |
-1000
|
4428
TVA neexigibila |
401
furnizori |
-190
|
301
materii prime |
401
furnizori |
1000
|
4426
TVA deductibila |
401
furnizori |
190
|
Cumparare de marfuri cu plata unui avans :
-valoare marfa: 10000 lei+TVA
-avans: 2000 lei + TVA
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
| inregistrare factura avans |
|
|
4091
furnizori-debitori |
5121
banci lei |
2000
|
4426
TVA deductibila |
5121
banci lei |
380
|
| livrare bunuri si facturare/achitare finala |
|
|
371
marfuri |
401
furnizori |
10000
|
4426
TVA deductibila |
401
furnizori |
1900
|
4091
furnizori-debitori |
401
furnizori |
-2000
|
4426
TVA deductibila |
401
furnizori |
-380
|
| achitarea restului de plata (11900-2380=9520 lei) |
|
|
401
furnizori |
5121
banci lei |
9520
|
Cumparare de materiale consumabile :
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
| cumparare de materiale consumabile pt. firma |
|
|
302
materiale consumabile |
401
furnizori |
1000
|
4426
TVA deductibil |
401
furnizori |
190
|
| achitare facturii |
|
|
401
furnizori |
5121
banci lei |
1190
|
Furnizori de imobilizari
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
2133
mijl. de transport |
404
furnizori de imobilizari |
30000
|
214
mobilier |
404
furnizori de imobilizari |
2500
|
4426
TVA deductibila |
404
furnizori de imobilizari |
6175
|
| achitare masina din cont |
|
|
404
furnizori de imobilizari |
5121
banci lei |
35700
|
| achitare mobilier cu cash |
|
|
404
furnizori de imobilizari |
5311
casa lei |
2975
|
| varianta achitarii cu BO, inainte de termen, obtinandu-se scont de 100 lei |
|
|
404
furnizori de imobilizari |
405
efecte de platit |
2975
|
405
efecte de platit |
5121
banci lei |
2875
|
405
efecte de platit |
767
venituri din sconturi obtinute |
100
|
4426
TVA deductibila |
767
venituri din sconturi obtinute |
15.97
(100*19/119)
|
Importul din afara UE de mijloace fixe :
-valoare produse : 1000 lei
-valoare taxe vamale: 100 lei
-valoare comisioane vamale: 150 lei
-valoare totala :1250 lei
-TVA: 237.50 lei
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
2131
utilaje tehnologice |
4042
furnizori de imobilizari externi |
1000
|
2131
utilaje tehnologice |
446
alte impozite si taxe |
100
|
2131
utilaje tehnologice |
447
fonduri speciale-taxe asimilate |
150
|
| platile facute in vama |
|
|
446
alte impozite si taxe |
5121
banci lei |
100
|
447
fonduri speciale-taxe asimilate |
5121
banci lei |
150
|
4426
TVA deductibila |
5121
banci lei |
237.50
|
| alte cheltuieli de transport si/sau instalare |
|
|
2131
utilaje tehnologice |
404
furnizori de imobilizari |
100
|
4426
TVA deductibila |
404
furnizori de imobilizari |
19
|
| plata furnizorului extern cu dif, de curs de 25 lei |
|
|
4042
furnizori de imobilizari |
5124
banci devize |
1000
|
665
chelt. din diferentele de curs valutar |
5124
banci devize |
25
|
Diferente de curs la sfarsitul anului :
-la finalul exercitiului financiar se constata o diferente de curs la furnizori de 1500 lei:
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
4012
furnizori externi |
765
venituri din diferente de curs valutar |
1500
|
Stingerea obligatiilor fata de furnizori prin credite bancare :
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
| credit bancar pe termen lung |
|
|
401
furnizori |
162
credite bancare pe termen lung |
1000
|
| credit bancar pe termen scurt |
|
|
401
furnizori |
5191
credite bancare pe termen scurt |
1000
|
Alte exemple de achizitii :
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
| materiale nestocate |
|
|
604
chelt. privind mat. nestocate |
401
furnizori |
1000
|
4426
TVA deductibil |
401
furnizori |
190
|
| cheltuieli cu energia si apa |
|
|
605
chelt. privind energia si apa |
401
furnizori |
1000
|
4426
TVA deductibil |
401
furnizori |
190
|
| servicii executate de terti |
|
|
611
chelt cu intretinerea si reparatiile |
401
furnizori |
100
|
4426
TVA deductibil |
401
furnizori |
19
|
Ambalaje ce trebuie restituite:
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
409
furnizori-debitori |
401
furnizori |
1000
|
| restituire ambalaje partial |
|
|
401
furnizori |
409
furnziori-debitori |
700
|
| ambalaje nerestituite si distruse |
|
|
608
chelt. cu ambalajele |
409
furnizori-debitori |
300
|
ambalaje nerestituite dar care
exista fizic in stoc |
|
|
381
ambalaje |
409
furnizori-debitori |
300
|
Plata prestarilor de servicii de intretinere cu bilet la ordin :
|
Cont debitor
|
Cont creditor
|
Suma
|
611
chelt. cu intretinerea si reparatiile |
401
furnizori |
1000
|
4426
TVA deductibil |
401
furnizori |
190
|
| primire bilet la ordin |
|
|
401
furnizori |
403
efecte de platit |
1190
|
| decontarea BO |
|
|
403
efecte de platit |
5121
banci lei |
1190 |
|
